缴纳企业所得税会计分录怎么做

企业所得税是企业按照国家税法规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税款。在会计处理上，企业需要正确记录企业所得税的计提、预缴和汇算清缴等过程。以下是企业所得税会计分录的基本步骤：

一、企业所得税的计提

当企业计算出当期应交纳的企业所得税时，需要进行计提处理。计提时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交企业所得税”科目。

【例】某企业本期应交企业所得税为100,000元，则会计分录如下：

```

借：所得税费用 100,000

贷：应交税费-应交企业所得税 100,000

```

二、企业所得税的预缴

企业根据税务机关的要求，按月或按季度预缴企业所得税。预缴时，借记“应交税费-应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

【例】某企业本季度预缴企业所得税200,000元，则会计分录如下：

```

借：应交税费-应交企业所得税 200,000

贷：银行存款 200,000

```

三、企业所得税的汇算清缴

企业在年度终了后，根据全年实际发生的收入、成本、费用等，计算出全年应缴纳的企业所得税，并与已预缴的税款进行清算。如果预缴税款大于应缴税款，则差额部分应退回企业；反之则需补缴。清算时，借记或贷记“应交税费-应交企业所得税”，贷记或借记“银行存款”。

【例】假设上例中企业全年应交企业所得税为300,000元，已预缴200,000元，还需补缴100,000元，则会计分录如下：

```

借：应交税费-应交企业所得税 100,000

贷：银行存款 100,000

```

以上就是企业所得税从计提到预缴再到汇算清缴的整个会计处理流程。需要注意的是，具体操作还需根据企业的实际情况以及当地税务机关的规定进行调整。

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