小型微利企业所得税怎么计算（小型微利）
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2023-06-21 17:10:10
摘要 关于小型微利企业所得税怎么计算，小型微利不少朋友还不清楚，今天小二来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、不知道您问的...
关于小型微利企业所得税怎么计算，小型微利不少朋友还不清楚，今天小二来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、不知道您问的是季度预缴还是年度汇算清缴,应分别情况处理:季度预缴:对实际利润减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、在填写《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，第4行“利润总额”与15%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。
3、年度汇算清缴:减征所得填报在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”，减免税额填报附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。
4、同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标，且符合税收规定的条件。
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