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进料加工账务处理流程(进料加工账务处理)

摘要 大家好,飞飞今天来为大家解答以下的问题,关于进料加工账务处理流程,进料加工账务处理这个很多人还不知道,那么下面让我带着大家一起来看看...

大家好,飞飞今天来为大家解答以下的问题,关于进料加工账务处理流程,进料加工账务处理这个很多人还不知道,那么下面让我带着大家一起来看看吧!

1、中华。

2、会计网校18号答疑老师回复:一、一般贸易方式进口时需要按规定征收进口环节关税、增值税,账务处理如下(销售过程账务处理略):   借:原材料(含进口环节关税,假定为10%) 110     应交税费——应交增值税(进项税额) 18.7     贷:应付账款 100       银行存款 28.7   免税申报时:   借:主营业务成本 6  (150×(17%-13%))     贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 6   退税申报时:   期末留抵税额=1.7-(18.7+10-6)=21   免抵退税额=150*13%=19.5   借:应收账款——应收出口退税 19.5     贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 19.5   二、进料加工方式进口,需要做手册备案,假定免征进口环节增值税、关税   借:原材料 100     贷:应付账款 100   免税申报时,计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算,假定是3万:   借:主营业务成本 3     贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 3   退税申报时   期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3   免抵退税额=(150-100)×13%=6.5   借:应收账款——应收出口退税 5.3     应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 1.2     贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 6.5   第一种方式增加了企业现金流的负担,如果关税税率高则更明显。

3、第二种方式对企业管理要求较高,手册及保税料件海关都是要监管的。

本文分享完毕,希望对大家有所帮助哦。

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